很多人不是很了解出口退稅和出口免稅的含義也、適用范圍及區(qū)別，那么熙浦國際搬家來解釋下什么叫出口退稅和出口免稅。

一、定義

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；一是退還已納的國內稅款，即企業(yè)在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

出口免稅是指外商投資企業(yè)生產貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費稅?？煞譃橐话阗Q易出口免稅、加工貿易免稅和加工貿易間接出口免各三種情況。

二、試用范圍

（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

1、有出口經營權的內（外）資生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物；

2、有出口經營權的外貿企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物；

3、生產企業(yè)（無進出口權）委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物；

4、保稅區(qū)內企業(yè)從區(qū)外有進出口權的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物；

5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經營權）出口的貨物；

（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；

（2）對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；

（3）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；

（4）企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物；

（5）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；

（6）外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產設備；

（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內企業(yè)中標銷售的機電產品；

（8）境外帶料加工裝配業(yè)務企業(yè)的出境設備、原材料及散件；

（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。

以上“出口”是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。 [2]

（二）一般退免稅貨物應具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；

2、必須報關離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關離境；

3、必須在財務上做銷售；

4、必須收匯并已核銷。

（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費稅

1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；

2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅；

3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；

4、軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅。

5、國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農藥等貨物出口不予退稅。

6、一般物資援助項下實行實報實銷結算的援外出口貨物；

（四）下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅

1、屬于生產企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物；

2、外貿企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特準退稅：
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。

3、外貿企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物（包括免稅農產品）出口的，免稅但不予退稅。

4、外貿企業(yè)自非生產企業(yè)、非市縣外貿企業(yè)、非農業(yè)產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司收購出口的貨物。

（五）除經批準屬于進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：

1、一般物資援助項下實行承包結算制的援外出口貨物；

2、國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金（電解銅除外）白金等；

3、生產企業(yè)自營或委托出口的非自產貨物。

國家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。

（六）貿易方式與出口退（免）稅

出口企業(yè)出口貨物的貿易方式主要有一般貿易、進料加工、易貨貿易、來料加工（來件裝配、來樣加工）補償貿易（現(xiàn)已取消），對一般貿易、進料加工、易貨貿易、補償貿易可以按規(guī)定辦理退（免）稅，易貨貿易與補償貿易與一般貿易計算方式一致；來料加工免稅。

三、區(qū)別

出口退稅和出口免稅的區(qū)別有3點

1、退稅方式不同

這兩者的退稅方式是不同的，生產商所需的是免抵退稅，而外貿出口的則是出口退稅，所以出口免稅是為生產商制定的，而出口退稅是為外貿出口商制定的，兩者雖都是外貿行業(yè)，但還是有本質區(qū)別的

2、算法不同
退稅和免稅的計算方法是不同的，生產退稅額是看留抵額與免抵退額孰小，而外貿的則是根據進貨成本*退稅率，所以根據產品不同退稅率也是不同的

3、產品不同
產品來源不同，生產的必須是自產產品，也就是比如生產汽車，必須所有配件以及設備都是自己廠家全權生產的才能申請免稅，而外貿則是從海外購買商品自己裝配然后出口海外，退的則是海外購買商品所產生的稅收